{"id":89,"date":"2015-05-11T11:14:34","date_gmt":"2015-05-11T11:14:34","guid":{"rendered":"http:\/\/elmediodelcampo.com.ar\/?p=89"},"modified":"2015-05-11T13:02:21","modified_gmt":"2015-05-11T13:02:21","slug":"cual-es-el-costo-fiscal-de-eliminar-los-derechos-de-exportacion-al-campo","status":"publish","type":"post","link":"http:\/\/elmediodelcampo.com.ar\/?p=89","title":{"rendered":"\u00bfCu\u00e1l es el costo fiscal de eliminar los derechos de exportaci\u00f3n al campo?"},"content":{"rendered":"

\"Buque<\/a>En el medio de debates pol\u00edticos y econ\u00f3micos relativos a los derechos a las exportaciones que paga el campo decidimos formularnos las siguientes preguntas. \u00bfCu\u00e1l ser\u00eda el costo fiscal de eliminar los derechos de exportaci\u00f3n (DEX) a la producci\u00f3n de granos, aceites y subproductos? \u00bfEs posible dejar sin efecto estas retenciones? \u00bfQu\u00e9 peso tienen esos DEX sobre la recaudaci\u00f3n total de la Rep\u00fablica Argentina? \u00bfQu\u00e9 peso tienen sobre el total de impuestos que cobra el Gobierno Nacional sin computar aportes y contribuciones a la seguridad social ni recursos aduaneros? \u00bfQu\u00e9 significaci\u00f3n tienen los DEX que paga el campo y la agroindustria respecto de la recaudaci\u00f3n nacional de los dos principales impuestos: al Valor Agregado (IVA) y a las Ganancias? \u00bfCu\u00e1l es la significaci\u00f3n y relevancia de los DEX que paga la soja, el ma\u00edz y el trigo?<\/p>\n

Para lograr respuesta a estos interrogantes, procedimos a efectuar una serie de c\u00e1lculos y estimaciones que se detallan m\u00e1s abajo. Las principales conclusiones que obtuvimos fueron las siguientes:<\/p>\n

– Los DEX que tributan la producci\u00f3n de granos, aceites y subproductos (los cuales habr\u00edan ascendido en el a\u00f1o 2014 a 64.601 millones de pesos) equivalen al 5% del total de la recaudaci\u00f3n nacional del a\u00f1o 2014, al 8,5% de la recaudaci\u00f3n de impuestos nacionales, al 19,4% de la recaudaci\u00f3n del Impuesto al Valor Agregado en dicho a\u00f1o y al 24,1% de los ingresos que se perciben por el Impuesto a las Ganancias.<\/p>\n

– El rubro de mayor contribuci\u00f3n dentro de los derechos de exportaci\u00f3n que paga el campo, es el sojero. Incluimos aqu\u00ed los DEX por las ventas externas de poroto de soja, harinas, pellets y aceite de soja. No se sumaron los DEX que pagan las exportaciones de biodiesel. Los DEX que tributa el complejo sojero habr\u00edan ascendido en el a\u00f1o 2014 a 53.006 millones de pesos. Esta cifra equivale al 4,1% del total de la recaudaci\u00f3n nacional, al 7% de la recaudaci\u00f3n de impuestos nacionales, al 16% de la recaudaci\u00f3n del Impuesto al valor Agregado y al 19,8% de los ingresos que se perciben por el Impuesto a las Ganancias.<\/p>\n

– El segundo rubro de mayor contribuci\u00f3n dentro de los derechos de exportaci\u00f3n que paga el campo, es el ma\u00edz. Los DEX que tributa el ma\u00edz habr\u00edan ascendido en el a\u00f1o 2014 a 7.640 millones de pesos. Esta cifra equivale al 0,6% del total de la recaudaci\u00f3n nacional, al 1% de la recaudaci\u00f3n de impuestos nacionales, al 2,3% de la recaudaci\u00f3n del Impuesto al Valor Agregado y al 2,9% de los ingresos que se obtienen por el Impuesto a las Ganancias.<\/p>\n

– El trigo habr\u00eda aportado por DEX la \u00ednfima suma de 556 millones de pesos. Esta cifra equivale a menos del 0,1% total de la recaudaci\u00f3n nacional, al 0,1% de la recaudaci\u00f3n de impuestos nacionales, al 0,2% de la recaudaci\u00f3n del Impuesto al valor Agregado y del Impuesto a las Ganancias. Esta contribuci\u00f3n tan escasa dispara la pregunta de porqu\u00e9 el trigo sigue teniendo derechos de exportaci\u00f3n, a pesar de los sistemas implementados de devoluci\u00f3n de retenciones. Evidentemente, existen otros factores que explican la decisi\u00f3n de continuar aplicando retenciones al trigo.<\/p>\n

– En el a\u00f1o 2014 la recaudaci\u00f3n total de Derechos de Exportaci\u00f3n en la Rep\u00fablica Argentina ascendi\u00f3 a 84.088 millones de pesos. El campo y la agroindustria habr\u00edan contribuido con aproximadamente 64.400 millones de pesos, un 76,6% del total. Hay otros rubros que pagan derechos de exportaci\u00f3n pero que no son productos que provengan del reino vegetal o la agroindustria. Es el caso de los productos minerales, los de las industrias qu\u00edmicas o petroleras, material de transporte, productos del reino animal, etc. Estos rubros aportar\u00edan el 23,4% restante de los DEX nacionales, es decir 19.687 millones de pesos. Como puede verse, su aporte es muy inferior al de los granos y la agroindustria argentina.<\/p>\n

A continuaci\u00f3n explicaremos la metodolog\u00eda de c\u00e1lculo utilizada, ante la falta de informaci\u00f3n estad\u00edstica desagregada en este tema:<\/p>\n

    \n
  1. a) Se procedi\u00f3 en primer lugar a agrupar las autorizaciones de ROEs Verdes (Declaraciones Juradas de Venta al exterior de productos agr\u00edcolas) del a\u00f1o 2014 en 16 categor\u00edas diferentes. Ellas son: soja, subproductos de soja (harinas y pellets), aceite de soja, girasol, subproductos de girasol, aceite de girasol, ma\u00edz, trigo pan, subproductos de trigo, sorgo, cebada, man\u00ed, arroz, ma\u00edz pisingallo, porotos y otros.<\/li>\n
  2. b) Se consignaron las al\u00edcuotas de Derechos de Exportaci\u00f3n aplicables a cada categor\u00eda. En el an\u00e1lisis no se incluy\u00f3 biodiesel ni otros productos que se exportan sin ROEs pero que pagan Derechos de Exportaci\u00f3n como es el caso de las mezclas para alimentaci\u00f3n animal.<\/li>\n<\/ol>\n

     <\/p>\n

      \n
    1. c) Como puede verse, la suma total de los ROEs verdes autorizados en el a\u00f1o 2014 asciende a 69,78 millones de toneladas, siendo las categor\u00edas m\u00e1s importantes las siguientes: 1\u00b0) Subproductos de soja (harinas y pellets) con 25,6 millones de toneladas, 2\u00b0) Ma\u00edz con 23,1 millones de toneladas, 3\u00b0) Poroto de soja con 7,8 millones de toneladas y en cuarto lugar Aceite de soja con 4,5 millones de toneladas.<\/li>\n
    2. d) Al tonelaje correspondiente a cada emisi\u00f3n de ROE Verde de los productos incluidos en las principales categor\u00edas se lo multiplic\u00f3 por el precio FOB del d\u00eda de la aprobaci\u00f3n de la solicitud. Sobre dicho c\u00e1lculo se aplicaron los derechos de exportaci\u00f3n vigentes (DEX) y el resultado se convirti\u00f3 a pesos al tipo de cambio de cada d\u00eda (seg\u00fan la comunicaci\u00f3n \u00abA\u00bb 3.500 del BCRA). Para simplificar el an\u00e1lisis, la metodolog\u00eda de estimaci\u00f3n no contempl\u00f3 el hecho de que el exportador tiene cinco d\u00edas h\u00e1biles para abonar el 90% del DEX sobre el precio FOB oficial en las partidas a 180 y 365 d\u00edas, algo que se vuelve relevante en ambientes de alta volatilidad y cambios bruscos del precio en poco tiempo.<\/li>\n<\/ol>\n

      Recordemos que el sistema funciona con tres alternativas:<\/p>\n

      d.1) Cuando no se pagan anticipadamente los derechos exportaci\u00f3n, deben oficializarse las destinaciones de exportaci\u00f3n ante la Aduana dentro de los 45 d\u00edas desde la aprobaci\u00f3n del ROE. d.2) En el caso de la soja y la mayor\u00eda de los productos, cuando se paga anticipadamente los DEX opera el denominado \u00abROE Verde 180 d\u00edas\u00bb. En este caso deben oficializarse las destinaciones de exportaci\u00f3n ante la Aduana dentro de los 180 d\u00edas desde la aprobaci\u00f3n del ROE. El pago anticipado de los DEX debe realizarse a los 5 d\u00edas h\u00e1biles de la aprobaci\u00f3n del ROE.<\/p>\n

      d.3) En el caso del trigo y del ma\u00edz, cuando se paga anticipadamente los DEX, opera el denominado \u00abROE Verde 365 d\u00edas\u00bb. En este caso deben oficializarse las destinaciones de exportaci\u00f3n ante la Aduana dentro de los 365 d\u00edas desde la aprobaci\u00f3n del ROE. El pago anticipado de los DEX debe realizarse a los 5 d\u00edas h\u00e1biles de la aprobaci\u00f3n del ROE.<\/p>\n

        \n
      1. e) Luego de haber obtenido los DEX por cada ROE se procedi\u00f3 a recategorizar en 11 rubros: Complejo Soja, Complejo Girasol, ma\u00edz, trigo y sus derivados, sorgo, cebada, man\u00ed, arroz, ma\u00edz pisingallo, porotos y otros. En esta \u00faltima categor\u00eda (otros) se incluyeron emisiones de ROE Verde sobre 28 productos que para el total del a\u00f1o 2014 acumularon un volumen inferior a 100.000 toneladas cada uno. El aporte fiscal de estas ventas externas, cuyos permisos concedidos por UCESCI totalizaron 643.918 toneladas, se estim\u00f3 en una suma equivalente a $ 100 millones de pesos en concepto de DEX.<\/li>\n
      2. f) Es necesario tener en cuenta que las categor\u00edas de ROE Verde son m\u00e1s generales que las nomenclaturas FOB. Por ejemplo, para ROES de \u00absubproductos de soja\u00bb se tom\u00f3 el FOB de los pellets, que son el subproducto m\u00e1s exportado, pero hay otros (expellers, pellets de c\u00e1scara, lecitina, etc.) cuyo valor FOB difiere sustancialmente. Agradecemos tomar con precauci\u00f3n nuestras estimaciones y supuestos adoptados, pero estamos convencidos que se trata de una aproximaci\u00f3n bastante ajustada a la realidad ante la falta de informaci\u00f3n estad\u00edstica.<\/li>\n
      3. g) puede observarse que en el a\u00f1o 2014 la recaudaci\u00f3n total de Derechos de Exportaci\u00f3n en la Rep\u00fablica Argentina ascendi\u00f3 a 84.088 millones de pesos. El campo y la agroindustria habr\u00edan contribuido con aproximadamente 64.400 millones de pesos, un 76,6% del total. Es preciso destacar que hay otros rubros que pagan derechos de exportaci\u00f3n pero que no son productos que provengan del reino vegetal o la agroindustria. Es el caso de los productos minerales, los de las industrias qu\u00edmicas o petroleras, material de transporte, productos del reino animal, etc. Estos rubros aportar\u00edan el 23,4% restante de los DEX nacionales, es decir 19.687 millones de pesos. Como puede verse, su aporte es muy inferior al de los granos y la agroindustria argentina.<\/li>\n<\/ol>\n

        Evaluando ahora cada categor\u00eda y comparando con el total de los DEX tributados en nuestro pa\u00eds podremos inferir que el complejo sojero es el mayor aportante de DEX con 53.006 millones de pesos en el a\u00f1o 2014, lo cual representa el 63% del total de derechos de exportaci\u00f3n que se pagan en nuestro pa\u00eds. Aqu\u00ed estamos computando las exportaciones de poroto de soja, harina y pellets de soja y aceite de soja. No est\u00e1n incluidas las exportaciones de biodiesel.<\/p>\n

        El segundo rubro en importancia es el ma\u00edz, quien aporta 7.640 millones de pesos en concepto de DEX, cifra equivalente al 9,1% del total de DEX que se tributan en Argentina. En tercer lugar se encuentra la cebada con una contribuci\u00f3n de 1.078 millones de pesos en derechos de exportaci\u00f3n, cerca del 1,3% del total nacional de DEX.<\/p>\n

        Resulta baj\u00edsima la contribuci\u00f3n del trigo y sus derivados. Los DEX que se recaudaron por estos productos en el 2014 habr\u00eda sido de 556 millones de pesos, apenas el 0,7% del total nacional de DEX.<\/p>\n

          \n
        1. h) Finalmente comparamos los DEX que paga el campo y la agroindustria con la recaudaci\u00f3n del Gobierno Nacional en el a\u00f1o 2014. Conforme al cuadro N\u00b03, el Gobierno Nacional recaud\u00f3 1.280.307 millones de pesos el a\u00f1o pasado. Esta recaudaci\u00f3n esta compuesta por: a) Impuestos con un total de 756.912 millones de pesos, b) Aportes y contribuciones a la seguridad social donde se recaud\u00f3 399.799 millones de pesos y c) Recursos aduaneros con ingresos por 122.255 millones de pesos. Precisamente en esta categor\u00eda se encuentran los Derechos de Exportaci\u00f3n que seg\u00fan AFIP contribuyeron a la recaudaci\u00f3n total con 84.088 millones de pesos. Seg\u00fan nuestras estimaciones, la producci\u00f3n de granos, aceites, harinas y subproductos habr\u00eda aportado 64.401 millones de pesos en el 2014 en concepto de Derechos de Exportaci\u00f3n.<\/li>\n
        2. i) Finalmente formalizamos las preguntas: \u00bfCu\u00e1l ser\u00eda el costo fiscal de eliminar los derechos de exportaci\u00f3n a la producci\u00f3n de granos, aceites y subproductos? \u00bfQu\u00e9 peso tienen esos DEX sobre la recaudaci\u00f3n total de la Rep\u00fablica Argentina? \u00bfQu\u00e9 peso tienen sobre el total de impuestos que cobra el Gobierno Nacional sin computar aportes y contribuciones a la seguridad social y recursos aduaneros? \u00bfQu\u00e9 significaci\u00f3n tienen los DEX que paga el campo y la agroindustria respecto de la recaudaci\u00f3n nacional de los dos principales impuestos: el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto a las Ganancias?<\/li>\n<\/ol>\n

          i1) Los DEX que tributan la producci\u00f3n de granos, aceites y subproductos -los cuales habr\u00edan ascendido en el a\u00f1o 2014 a 64.601 millones de pesos- equivalen al 5% del total de la recaudaci\u00f3n nacional, al 8,5% de la recaudaci\u00f3n de impuestos nacionales, al 19,4% de la recaudaci\u00f3n del Impuesto al valor Agregado y al 24,1% de los ingresos que se perciben por el Impuesto a las Ganancias.<\/p>\n

          i2) El rubro de mayor contribuci\u00f3n dentro de los derechos de exportaci\u00f3n que paga el campo, es el sojero. Como indicamos antes, incluimos aqu\u00ed los DEX por ventas al exterior de poroto de soja, harinas y pellets y aceite de soja. Los DEX que tributa el complejo sojero habr\u00edan ascendido en el a\u00f1o 2014 a 53.006 millones de pesos. Esta cifra equivale al 4,1% del total de la recaudaci\u00f3n nacional, al 7% de la recaudaci\u00f3n de impuestos nacionales, al 16% de la recaudaci\u00f3n del Impuesto al Valor Agregado y al 19,8% de los ingresos que se perciben por el Impuesto a las Ganancias.<\/p>\n

          i3) El segundo rubro de mayor contribuci\u00f3n dentro de los derechos de exportaci\u00f3n que paga el campo, es el ma\u00edz. Los DEX que tributa el ma\u00edz habr\u00edan ascendido en el a\u00f1o 2014 a 7.640 millones de pesos. Esta cifra equivale al 0,6% del total de la recaudaci\u00f3n nacional, al 1% de la recaudaci\u00f3n de impuestos nacionales, al 2,3% de la recaudaci\u00f3n del Impuesto al Valor Agregado y al 2,9% de los ingresos que se obtienen por el Impuesto a las Ganancias.<\/p>\n

          i4) El trigo aport\u00f3 por DEX la \u00ednfima suma de 556 millones de pesos. Esta cifra equivale a menos del 0,1% total de la recaudaci\u00f3n nacional, al 0,1% de la recaudaci\u00f3n de impuestos nacionales, al 0.2% de la recaudaci\u00f3n del Impuesto al valor Agregado y del Impuesto a las Ganancias. Se trata de una contribuci\u00f3n absolutamente irrelevante.<\/p>\n

          Julio Calzada y Guillermo Rossi<\/p>\n

           <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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